В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется воп¬росам анализа денежных средств, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отме¬тить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в оте¬чественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно являются важнейшим са¬мостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.
Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достиже¬ния высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления денежными потоками (в западной терминологии — «кэш-менеджмента») позво¬ляет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития в рыночных условиях. В этом и состоит актуальность и практическая значимость темы работы.
В связи с актуальностью проблемы выбрана тема курсовой работы: «Анализ денежных потоков».
Целью данной курсовой работы является изучение системы совре¬менных методов оценка денежными потоками пред¬приятия, адекватных рыночной экономике; которые способствуют восприятию новой финансовой идеологии и культуры управления в условиях рыночной экономики. А также знакомство с современными тех¬нологиями и инструментами, используемыми отечествен¬ной и зарубежной практикой в процессе анализа движения денежных средств.
Поставленная цель требует решения следующих задач:
? Рассмотреть классификацию и принципы управления денежными потоками;
? Проанализировать движение денежных потоков предприятия ООО «Медсервискомплект»;
? Предложить направления оптимизации управления денежными потоками.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Медсервискомплект».
Предметом исследования выступают проблемы управления денежными потоками предприятия.
Методы исследования: анализ научной литературы, метод сравнения, графический и табличный метод, а также методы научной абстракции.
Теоретические и информационные основы для изучения данной темы рассмотрены в работах авторов о бухгалтерском учёте и отчётности, в Федеральном законе «О бухгалтерском учёте», в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности», в Концепции развития бухгалтерского учёта в Российской Федерации на среднесрочную перспективу и других работах.
В ходе исследования использовались общенаучные методы, методы сравнений, группировок, наблюдение, обследование, комплексной оценки, аналитические процедуры и др.
Список литературы
1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. – М.: Дело и сервис, 2007. - 192 с.
2. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник. – 3-е изд., перераб.и доп. / С.Б. Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 407 с.
6. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В.Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 208 с.
7. Камышанов, П.И. Практическое пособие по аудиту / П.И.Камышанов. -М.: ИНФРА-М, 2008. - 522 с.
8. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 432 с.
9. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ, 2008. - 424 с.
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит / Н.П.Кондраков. – М.: Перспектива, 2008. – 462 с.
11. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н.Крейнина. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007. - 224 с.
12. Лоханина, И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности: Учеб.пособие; 2-е изд., перераб.и доп. / И.М.Лоханина. - Ярославль, 2008. - 107 с.
13. Макарьян, Э.А., Герасименко, Г.П. Финансовый анализ / Э.А.Макарьян. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 256 с.
14. Перфильев, А.Б. Развитие и содержание действующих методик анализа финансового состояния российских предприятий: Учеб.пособие для ВУЗов / А.Б.Перфильев. - Яр.: изд-во МУБиНТ, 2008. – 156 с.
15. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент / Г.Б.Поляк. – М.: «Финансы». Издательское объединение «ЮНИТИ», 2008. – 145 с.
16. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М.: ПРИОР, 2007. – 224 с.
17. Смирнов, А.Д. Финансовый анализ деятельности фирм / А.Д.Смирнов. - М.: Ист-Сервис, 2008. – 128 с.
18. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфуллин. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 164 с.
19. Ефимова, О.В. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 6.– С. 32-35.
20. Ефимова, О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 2. – С. 32-37.
21. Фащевский, В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н.Фащевский // Бухгалтерский учет. - 2008. – № 11. -С. 27-28.
22. Фащевский, В.Н. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления / В.Н.Фащевский // Экономист. - 2009. – № 1. - С. 36.
23. Финансовый учет: Учебник / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 816с.
24. Шеремет А.Д., Николаева О.Е., Полякова С.И. Управленческий учет: Учебник / Под ред. А.Д. Шеремета. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – 344с.
