Главная » 2014»Август»7 » Скачать Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации. Аминев, Салават Хурматович бесплатно
04:40
Скачать Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации. Аминев, Салават Хурматович бесплатно
Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации
Диссертация
Автор: Аминев, Салават Хурматович
Название: Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации
Справка: Аминев, Салават Хурматович. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации : диссертация кандидата экономических наук : 08.00.10 Москва, 2005 203 c. : 61 05-8/3573
Объем: 203 стр.
Информация: Москва, 2005
Содержание:
ГЛАВА
I НАУЧНО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ИСТОРИЧЕСКИЕ ПРЕДПОСЫЛКИ ФОРМИРОВАНИЯ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 Социально-экономическая сущность и функциональное назначение налогов в рыночной экономике
12 Теоретические основы формирования системы подоходных налогов
13 Исторические этапы развития налогов в России
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21 Порядок определения налогоплательщиков и налоговой базы по отдельным видам доходов физических лиц
22 Анализ действующей системы налоговых вычетов и льгот по налогу на доходы физических лиц
23 Сравнительный анализ налоговых ставок при обложении доходов физических лиц
ГЛАВА 3 РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ПОДОХОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
31 Совершенствование форм и методов налогового контроля за схемами оптимизации налога на доходы физических лиц
32 Ответственность налогоплательщиков в сфере подоходного налогообложения
Введение:
Актуальность темы исследования.Вопросы налогообложения и налоговой политики в условиях становления, функционирования и развития рыночной экономики в России приобретают особую важность и актуальность.Еще одним подтверждением этого положения стало выступление Президента РФ В.В. Путина перед депутатами Федерального Собрания Российской Федерации в Кремле 26 мая 2004 года, в котором он подчеркнул «необходимость в ближайшие два года перейти к эффективной налоговой системе., которая должна быть необременительной для бизнеса не только по уровню налоговых ставок, но и в части процедур расчета и уплаты налогов. Кроме того, налоговая система должна быть справедливой и не позволять уклоняться от уплаты налогов».Правильное и своевременное выполнение этих задач требует усилий не только работников государственных органов, но и предполагает необходимость глубокой и всесторонней проработки научно-теоретических основ налогообложения учеными в области финансовой и налоговой науки.Между тем, в сфере налоговой политики государство в России все еще ориентируется на решение фискальных задач, оставляя в стороне такие важные возможности налоговых методов, как их воздействие на темпы экономического роста, поощрение и привлечение инвестиций, обеспечение основ социальной справедливости в обществе. Как показывает опыт, наиболее эффективно такие методы действуют в сфере подоходного налогообложения и, в частности, посредством дифференцированного налогообложения доходов физических лиц.В российской налоговой системе налог на доходы физических лиц занимает одно из важных мест - как с точки зрения фискальной, так и социально-экономической, поскольку в доходной части консолидированного бюджета он занимает третье место и затрагивает интересы всего трудоспособного населения России.Особая важность и актуальность выбранной для данной работы темы исследования связана и с тем обстоятельством, что многие вопросы, касающиеся перспектив и основных направлений развития налога на доходы физических лиц в России, изучены либо явно недостаточно, либо вовсе не затрагивались. В частности, речь идет о проблемах структурирования подоходного налогообложения в целом, выбора эффективных налоговых вычетов, применения пропорциональных и прогрессивных налоговых ставок, налогового контроля за полнотой и своевременностью уплаты налога, борьбы против уклонения от налогов.Цель и задачи работы.Целью настоящей диссертационной работы является исследование механизма налогообложения доходов населения и разработка предложений по совершенствованию нормативной правовой базы этого механизма с целью усиления регулирующей функции налога на доходы физических лиц и обеспечения роста его собираемости.Достижению этой цели способствовала постановка и решение следующих задач: • раскрыть сущность и недостатки действующего механизма налогообложения доходов физических лиц; • обосновать необходимость совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц; • разработать методы исчисления налоговой нагрузки и налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц; • проанализировать и обобщить российский и зарубежный опыт по использованию механизма налогообложения доходов физических лиц; • выявить наиболее эффективные налоговые методы стимулирования экономической активности физических лиц на основе анализа их взаимосвязей с результатами деятельности налогоплательщиков; • разработать конкретные предложения по совершенствованию нормативной базы налогообложения физических лиц, налогового администрирования и контроля.Объектом исследования являются формы и методы налогообложения доходов физических лиц в РФ. Предметом исследования является система налоговых отношений, действующих при налогообложении доходов физических лиц.Теоретические и методические основы исследования.При написании диссертационной работы использованы труды российских и зарубежных ученых, законодательные и нормативные правовые акты по налогам, статистические данные МНС России, Минфина России, Госкомстата России, Федеральная база данных МРИ ЦОД МНС России, публикации в периодической печати.В научно-теоретическом плане вопросами налогообложения доходов физических лиц в прошлом занимались такие известные зарубежные и российские экономисты и философы как Ф. Бэкон (1561-1626) и У. Пети (1623-1687) в Англии, Ш.Монтескье (1686- 1755) во Франции, А. Смит (17231790) в Шотландии, Н.И. Тургенев ( 1789-1871) в России, Л. Эрхард (18971977) в Германии и многие другие. В современной российской финансовой и налоговой науке проблематика совершенствования налогообложения находит отражение в работах И.В. Горского, Л.П. Павловой, В.Г. Панскова, Д. Шаталова, Д.Г. Черника, И.Г. Русаковой А.Б. Паскачева, В.А. Кашина и многих других.В работе использовались методы экономического анализа и синтеза, исторического и сравнительного анализа, аналогий, сопоставлений, обобщений и математических расчетов.Научная новизна диссертационной работы заключается в том, что в работе: в практическом плане сформулированы и обоснованы перспективные направления совершенствования механизма налогообложения доходов с целью повышения экономической активности населения, такие как изменение размеров и иерархии построения шкалы налоговых ставок, обоснование и применение отдельных категорий налоговых льгот и налоговых вычетов; - показана и обоснована необходимость ужесточения санкций против лиц, скрывающих от налогообложения размеры своих доходов или уклоняющихся от уплаты налогов, определены перспективные направления совершенствования законодательства с целью сокращения возможностей минимизации гражданами своих обязательств по налогам; разработана методика определения налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц, произведен его расчет, на базе которого выявлены перспективные возможности для увеличения налоговой базы без роста налоговой нагрузки сверх действующей процентной ставки; - дана трактовка концепции оптимального минимума доходов граждан и обоснована необходимость выведения его из-под системы подоходного налогообложения; - обоснован концептуальный переход к «обезличенному» применению налога на доходы физических лиц (в частности, в отношении налога на переводимые за рубеж доходы иностранных лиц).Практическая значимость.Предложения, выработанные в ходе настоящего исследования, направлены на практическое использование в процессе совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц, а также на положительное воздействие этого механизма на результаты их экономической (хозяйственной) деятельности.Все сделанные в исследовании выводы и предложения могут быть использованы при определении перспективных направлений развития российской налоговой системы. Отдельные предложения применимы при осуществлении налогового планирования налоговыми агентами и налогоплательщиками.Апробация результатов исследования.Основные выводы и результаты исследования были рассмотрены на круглом столе, проведенном международным клубом «Экономист», ГНИЙ РНС и Московским налоговым' институтом в рамках темы: «ЕСН интересы государства и налогоплательщиков», и на научно-практической конференции, проведенной в марте 2004 года МНС России.Рекомендации исследования были использованы в практической работе МНС России, в том числе реализованы в законотворческой деятельности.Диссертационная работа, содержащиеся в ней аналитические и информационные материалы могут быть использованы в учебном процессе в преподавании таких дисциплин, как «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги», «Налоговое планирование», «Организация и методы налоговых проверок».Публикации. Основные положения диссертационной работы изложены в 5 научных работах общим объемом 26,3 п.л., из которых лично автором написано 5,5 п.л.: 1. Реформирование имущественного налогообложения продолжается // Налоговая политика и практика. 2004. -№ 3.- 0,3 п.л.2. Социальные аспекты национальной безопасности // Право и безопасность. 2003. - № 3-4 (8-9). - 0,5 п.л.3. Налогообложение доходов физических лиц в свете мировой практики // Налоговая политика и практика, 2003 - № 7. - 0,5 п.л.4. Единый социальный налог: Учеб.-практ. пособие / А.Б. Паскачев, М.П. Сокол, Н.Н. Шелемех и др.; Под ред. Х. Аминева. - М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2003. - 10 п.л. (в соавт., л. автора - 1,7 п.л.).5. Налог на доходы физических лиц: Учеб.-практ. пособие / А.Б. Паскачев, М.П. Сокол, В.М. Акимова и др.; Под ред. Х. Аминева. - М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. - 15 п.л. (в соавт., л. автора - 2,5 п.л.).Структура диссертационной работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, содержит таблицы, схемы, приложения. Библиографический список литературы включает 127 источников.
