Содержание

Введение…………………………………………………………………………….. 3

Глава 1. Понятие холдингов, холдинговой компании и их правовой статус…… 5

1.1 Виды холдинговых компаний …………………………………………………. 5

1.2 Состав и структура холдинговой компании ………………………………… 15

1.3 Цели создания холдинговых компаний……………………………………… 22

Глава 2. Особенности правового регулирования деятельности холдингов

в РФ………………………………………………………………………. 35

2.1 Нормативно-правовое обеспечение деятельности холдингов в РФ………. 35

2.2 Правовые аспекты имущественных отношений в холдинге, включая

антимонопольное и налоговое законодательство……………………….….. 45

Заключение………………………………………………………………………… 68

Список литературы………………………………………………………………... 72

Введение

Вопрос о правовом регулировании деятельности холдингов в РФ является актуальной и дискуссионной темой современных научных исследований. Действительно, рассмотрение этой темы напрямую зависит от разрешения давнего спора о возможности признания различных форм предпринимательских объединений, не имеющих статуса юридического лица, субъектами предпринимательского права. Холдинги, хотя и не рассматриваются Гражданским кодексом РФ как организационно-правовые формы предпринимательской деятельности, но являются полноправными субъектами предпринимательской деятельности.

Исследование холдингов представляет собой трудную задачу. Действующее законодательство весьма скудно регулирует эту форму объединения. Холдинговая модель организации бизнеса в современных условиях вызывает неоднозначную оценку в научной доктрине и общественном сознании. С одной стороны, это эффективная форма согласованной предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов, с другой - осуществление предпринимательской деятельности в этой форме создает опасность для других, менее слабых участников имущественного оборота, в том числе кредиторов дочерних обществ, а также для самого государства, заинтересованного в противодействии трансфертному ценообразованию, осуществляемому участниками холдинга.

Представляется, что отрицательная оценка холдинга, зачастую встречающаяся в научной доктрине и общественном сознании, обусловлена не столько оценкой его как способа интеграции, сколько несовершенством правового регулирования холдингов и связанными с этим трудностями в правоприменительной практике.

Цель дипломной работы состоит в комплексной исследовании правового регулирования холдингов.

В соответствии с поставленной целью, задачами дипломной работы являются:

- рассмотреть виды холдинговых компаний;

- исследовать состав и структуру холдинговой компании;

- определить цели создания холдинговых компаний;

- охарактеризовать нормативно-правовое обеспечение деятельности холдингов в РФ;

- проанализировать правовые аспекты имущественных отношений в холдинге, включая антимонопольное и налоговое законодательство.

Объектом дипломной работы являются отношения, складывающиеся в связи с созданием и функционированием холдинга.

Предмет настоящего исследования составляют правовые нормы, регулирующие создание и функционирование холдинга как модели взаимодействия хозяйствующих субъектов.

Для достижения поставленной в дипломной работе цели использованы общенаучные методы, такие как дедукция, индукция, систематизация, метод анализа и синтеза, и частнонаучные методы исследования, такие как сравнительно-правовой, формально-юридический, нормативно-юридический, а также методы выработки правовых решений и толкования норм права.

При написании дипломной работы использованы различные виды источников: нормативно-правовые акты - Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы, Приказы Минфина РФ; учебники и учебные пособия таких авторов, как О.В. Белоусов, А.В.Габов, А.Р.Горбунов, С.Э.Жилинский, С.Д.Могилевский, К.Портной, О.Н.Сыроедова, И.С.Шиткина и др.; публикации в периодических изданиях "Закон", "Законодательство", "Государство и право", "Журнал для акционеров" и др.; материалы судебной практики.

Теоретические положения и выводы, сформулированные в дипломной работе, могут быть использованы для дальнейшего изучения проблем правовой природы холдингов в России и совершенствования российского законодательства.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993 г. (ред. от 27.12.2009 г.) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 23. Ст.3301.

2. Директива Совета ЕЭС от 13 июня 1983 г. N 83/349/ЕЭС на основании пункта "G" абз. 3 ст. 54 Договора о консолидированной отчетности // Оfficial Jornal of the European Communities. No L 395 of 30 December 1989.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 07.02.2011) // СЗ РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

5. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) // СЗ РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.

6. Закон РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (ред. от 26.07.2006) // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 18.04.1991, № 16, ст. 499.

7. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (ред. от 28.12.2010) // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 1.

8. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (ред. от 07.02.2011) // СЗ РФ, № 17, 22.04.1996, ст. 1918.

9. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 28.12.2010) // СЗ РФ, 16.02.1998, № 7, ст. 785.

10. Федеральный закон от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" (ред. от 22.11.2010) // СЗ РФ, 28.01.2002, № 4, ст. 251.

11. Федеральный закон от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (ред. от 02.07.2010) // СЗ РФ, 02.12.2002, № 48, ст. 4746.

12. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (ред. от 07.02.2011) // СЗ РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190.

13. Федеральный закон от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ "О защите конкуренции" (ред. от 29.11.2010) // СЗ РФ, 31.07.2006, № 31 (1 ч.), ст. 3434.

14. Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 г. № 112 "О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности" (ред. от 12.05.1999) // Финансовая газета, № 16, 1997.

15. Приказ Минфина РФ от 16.06.1999 г. № АП-3-12/180 "Об организации работы налоговых органов по предоставлению пользователям информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в едином государственном реестре налогоплательщиков" // Финансовая газета 1999. №№ 38, 39.

16. Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 г. № 44н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций" (ред. от 25.10.2010) // РГ, № 127, 02.07.2003.

17. Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 г. № 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)" // РГ, № 119, 04.06.2008.

18. Приказ ФСФР РФ от 16.03.2005 г. № 05-5/пз-н "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (ред. от 10.10.2006) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 18, 02.05.2005.

Литература

19. Ахмедшина А.Н. Аффилированные лица: Правовые нормы и проблемы их применения // Журнал российского права. 2010. № 4. С.28-31.

20. Белов В.А. Вытеснение миноритарных акционеров: произвол "мажоров" или новый институт российского акционерного права // Законодательство. 2011. № 2. С. 41-42.

21. Белоусов О.В. Правовые формы предпринимательских объединений по законодательству ФРГ и России. - М., 2008. - 182 с.

22. Винницкий Д.В. Корпоративные объединения со сложной структурой: Понятие и особенности налогообложения // Финансовое право. 2010. № 2. С. 24-27.

23. Винслав Ю., Германова И. Холдинговые отношения и правообеспечение их становления в России и СНГ (Вариант содержания модельного закона о холдингах и комментарий к нему) // Российский экономический журнал. 2010. № 4. С.34-37.

24. Габов А.В. Сделки с заинтересованностью. Практика акционерных обществ. - М., 2008. - 226 с.

25. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги. - М., 2009. - 190 с.

26. Гражданское право России: Общая часть: Курс лекций / Под ред. О.Н. Садикова. - М., 2008. - 412 с.

27. Губин Е.П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства. Правовые проблемы. - М., 2009. - 338 с.

28. Жамен С., Лакур Л. Торговое право. - М., 2008. - 442 с.

29. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник для вузов. - М., 2009. - 462 с.

30. Звездина Т.М. Правовое положение дочерних и зависимых хозяйственных обществ // Законность. 2010. № 2. С. 39-42.

31. Зиновьева М.Ю. Холдинги, финансово-промышленные и банковские группы // Право и экономика. 2009. № 4. С.29-31.

32. Келлер Т. Концепции холдинга. Организационные структуры и управление. - Обнинск, 2008. - 128 с.

33. Лаптев В.В. Акционерное право. - М., 2009. - 414 с.

34. Лепесов К.А. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования: сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. - М.: Волтерс Клувер, 2009. - 368 с.

35. Лермонтов Ю.М. Налоговый контроль трансфертного ценообразования в Российской Федерации // Налоговое законодательство. 2010. № 9. С.29-30.

36. Ломакин Д.В. Самостоятельность дочерних и зависимых обществ // Законодательство. 2010. № 5. С. 52-54.

37. Мармазова С.И. Гражданско-правовые проблемы управления холдингом // Закон. 2010. № 8. С.51-54.

38. Могилевский С.Д. Правовые основы деятельности акционерных обществ: Учебно-практическое пособие. 4-е изд. - М., 2009. - 468 с.

39. Мотылев В.Е. Финансовый капитал и его организационные формы. - М., 2007. - 224 с.

40. Новожилов А. Сделки с заинтересованностью в акционерном законодательстве // Государство и право. 2008. № 4. С.16-18.

41. Паращук С.А. Конкурентное право. - М., 2008. - 392 с.

42. Парфенов И.А. Управление холдингом в нефтегазовом комплексе // Государство и право. 2010. № 8. С.32-34.

43. Портной К. Правовое положение холдингов в России. - М., 2008. - 221 с.

44. Портной К. Проблемы правового регулирования холдинговых отношений //Аспирант и соискатель. 2009. № 3. С. 71-72.

45. Правовое регулирование деятельности акционерных обществ (Акционерное право) / Под ред. Е.П. Губина. - М., 2009. - 228 с.

46. Редькин И.В. Концепции стабильности закона (серия "Конфликт закона и общество")/Отв. ред. В.П. Казимирчук. - М., 2008. - 182 с.

47. Сыродоева О.Н. Акционерное право США и России (сравнительный анализ). - М., 2008. - 224 с.

48. Ткачев А., Богомолов Ю. Понятие "группа лиц" // Журнал для акционеров. 2010. № 4. С. 24-27.

49. Тотьев К.Ю. Конкурентное право. - М., 2010. - 224 с.

50. Федчук В. Холдинг: Эволюция, сущность, понятие // Хозяйство и право. 2009. № 12. С.29-31.

51. Храброва И. Государственное регулирование интеграционных процессов в корпоративном секторе. Особенности государственного регулирования финансово-промышленных групп // Бизнес. Менеджмент. Право. 2008. № 3. С. 45-47.

52. Шапкина Г.С. Арбитражно-судебная практика применения Федерального закона "Об акционерных обществах" // Бюллетень "Практикум акционирования". 2010. Вып. 3. С. 31-32.

53. Шиткина И.С, Холдинги. Правовое регулирование и корпоративное управление. - М.: Волтерс Клувер, 2008. - 648 с.

54. Щербаков В.И. Новый подход к управлению: Крупные объединения. - М., 2008. - 312 с.

Материалы судебной практики

55. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2008 г. № 441-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Нива-7" на нарушение конституционных прав и свобод п. 2 ст. 20, п. 2 и 3 ст. 40 Налогового Кодекса Российской Федерации" // ВКС РФ. 2009. № 3.

56. Постановление ФАС Центрального округа от 05.01.2009 г. № 62-150/09.

57. Постановление ФАС Московского округа от 11.05.2010 г. № КА-А41/2162-10.

Скачивание файла!

Для скачивания файла вам нужно ввести
E-Mail: 6616
Пароль: 6616
Скачать файл.